Curso de Actualización: Ley de Rentas Municipales: Determinación, Impugnación y Cobro Ejecutivo

- Potestad tributaria municipal: fundamento constitucional y límites (artículos 19 N° 20 y 121 de la Constitución Política de la República).
- Estructura del sistema de Rentas Municipales: Decreto Ley N° 3.063, de 1979 (texto refundido fijado por el Decreto N° 2.385, de 1996, del Ministerio del Interior), su Reglamento (Decreto Supremo N° 484, de 1980) y vinculación con la Ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.
- Naturaleza jurídica de la patente municipal y elementos de la obligación tributaria municipal: sujeto activo (municipalidad y Fondo Común Municipal), sujeto pasivo, hecho gravado, base imponible y tasa.
- El hecho gravado del artículo 23 del DL N° 3.063: actividades secundarias y terciarias, concepto de actividad lucrativa y calificación reglamentaria de actividades primarias, secundarias y terciarias (artículos 1° y 2° del Reglamento).
- Determinación de la comuna de tributación: domicilio comercial, casas matrices y sucursales, y régimen especial de sociedades de inversión y de profesionales (artículo 24 y jurisprudencia de la Corte Suprema).
- Exenciones legales del artículo 27 del DL N° 3.063: personas jurídicas sin fines de lucro y otras exenciones especiales.
- Procedimiento de solicitud, autorización y otorgamiento de patente (artículo 26 del DL N° 3.063 y artículo 12 del Reglamento).
Profesor: Patricio Casas Farías.

- Enrolamiento y desenrolamiento de patentes; término de giro ante la municipalidad.
- Facultades de fiscalización de la Dirección de Rentas y Patentes y de la Dirección de Obras Municipales.
- Uso de suelo y patente municipal.
- Infracciones y sanciones administrativas por incumplimiento de las obligaciones de la Ley de Rentas Municipales.
- Responsabilidad de administradores y representantes legales (artículo 31 del DL N° 3.063) y su reciente delimitación jurisprudencial.
Profesor: Christopher Ramírez.

- El capital propio tributario para efectos del artículo 24 del DL N° 3.063 y su remisión a los artículos 41 y siguientes de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
- Tasa aplicable (entre el 2,5 x 1000 y el 5 x 1000) y régimen de patentes mínima y máxima.
- Rebaja por inversiones en otras sociedades y en bienes raíces no relacionados con el giro: fundamento y forma de acreditación.
- Reglas especiales para contribuyentes obligados a determinar un capital propio tributario simplificado.
- Casos prácticos de determinación y cálculo del monto a pagar por concepto de patente.

Profesor: Leonel Fuentealba.

- Solicitudes de corrección de la base imponible y de devolución de patentes pagadas en exceso: fundamento, procedimiento y plazos.
- El reclamo de ilegalidad municipal del artículo 151 de la Ley N° 18.695: procedimiento, plazos y requisitos de admisibilidad ante el Alcalde y ante la Corte de Apelaciones.
- Distinción entre el reclamo de ilegalidad y otras vías administrativas y jurisdiccionales de impugnación.
- Estrategia de defensa frente a giros, denegaciones y caducidades de patente.
- Función de la Contraloría General de la República: principales dictámenes relativos al DL N° 3.063 y su valor para la defensa del contribuyente.
- Análisis de jurisprudencia judicial relevante en materia de reclamos de ilegalidad vinculados a patentes municipales.
Profesores: Leonel Fuentealba y Patricio Casas Farías.

- Naturaleza del cobro judicial de patentes municipales: el certificado de deuda del artículo 47 del DL N° 3.063 y su mérito ejecutivo; los convenios de colaboración del artículo 2° bis.
- Tramitación del juicio ejecutivo de cobro: requerimiento de pago, embargo, oposición de excepciones y oportunidad procesal para oponerlas.
- La prescripción de la acción de cobro de patentes municipales: artículo 29 del DL N° 3.063 en relación con los artículos 2.514 y 2.521 del Código Civil; cómputo de la prescripción por cuotas.
- El juicio ordinario declarativo de prescripción y su articulación con el juicio ejecutivo de cobro.
- Otras excepciones oponibles en sede judicial: pago, falta de mérito ejecutivo del título, no empecer el título al ejecutado, entre otras.
- Principales pronunciamientos de la jurisprudencia judicial (Corte Suprema y Cortes de Apelaciones) sobre patentes comerciales: sociedades de inversión pasivas y responsabilidad solidaria de administradores.
- Casos prácticos.
Profesor: Christopher Ramírez.

- El nuevo régimen introducido por el artículo 35 del proyecto de ley para la Reconstrucción Nacional y el Desarrollo Económico y Social (boletín N° 18.216-05; Oficio N° 21.440 de la Cámara de Diputados): las nóminas de deudores morosos y los nuevos artículos 47 bis, 47 ter y 47 quáter del DL N° 3.063.
- Cobranza administrativa y judicial centralizada por la Tesorería General de la República conforme al Título V del Libro III del Código Tributario; excepciones oponibles por el contribuyente (artículo 177 del Código Tributario) y retención de la devolución anual de impuesto a la renta.
- El procedimiento extraordinario de regularización y condonación establecido en el artículo décimo transitorio del proyecto de ley: requisitos, plazos, efectos y caducidad de la acción municipal de cobro.
- Reglas de vigencia y disposiciones transitorias aplicables al nuevo régimen de cobranza (artículo décimo octavo transitorio del proyecto de ley).
- Consecuencias prácticas para la defensa del contribuyente frente al nuevo esquema de cobranza centralizada.
- Taller integrador de casos prácticos y cierre del curso.
Profesor: Patricio Casas Farías.